5月11日，星星科技收到了創(chuàng)業(yè)板公司管理部下發(fā)的年報問詢函。有關部門對該公司2019年關于非經(jīng)常性損益、主營業(yè)務、主要報表科目及指標等其他事項問題進行問詢。
凈利潤1.74億元，同比扭虧為盈
4月29日，星星科技發(fā)布了2019年年度報告，報告期內(nèi)，公司實現(xiàn)營業(yè)收入63.43億元，同比增長66.12%；實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤1.74億元，較上年同期扭虧為盈。
星星科技在年報中表示，業(yè)績變化主要原因：1、上年同期虧損較大，主要是根據(jù)企業(yè)會計準則的相關規(guī)定，基于謹慎性原則，公司及子公司2018年1-12月計提商譽等資產(chǎn)減值損失13億元；2、報告期內(nèi)，公司戰(zhàn)略調(diào)整取得成效，公司緊抓5G發(fā)展的機遇，整合視窗防護屏、觸控顯示模組及精密結構件的產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，聚焦視窗防護屏高端產(chǎn)品、非手機觸控顯示、塑膠結構件產(chǎn)品，通過加強管理、整合資源、提高生產(chǎn)效率，爭取了更多中高端產(chǎn)品的業(yè)務和訂單，同時公司在智能穿戴、智能汽車等業(yè)務板塊實現(xiàn)了高質(zhì)量的增長，提升了盈利能力；3、非經(jīng)常性損益對當期經(jīng)營業(yè)績的影響（增加利潤）為1.6億元，去年同期為1.15億元。
資料顯示，星星科技主營各種視窗防護屏、觸控顯示模組及精密結構件的研發(fā)和制造，產(chǎn)品主要應用于手機、平板電腦、可穿戴產(chǎn)品、VR（虛擬現(xiàn)實）設備等消費電子產(chǎn)品，同時也廣泛應用于車載電子、工控、醫(yī)療器械等其他領域。
5月11日，創(chuàng)業(yè)板公司管理部對星星科技下發(fā)年報問詢函，大概可分為非經(jīng)常性損益、主營業(yè)務、主要報表科目及指標等其他事項問題。
關于非經(jīng)常性損益
年報顯示，你公司2019年度非經(jīng)常性損益項目金額合計為17,982.14萬元，主要包括非流動資產(chǎn)處置損益7,603.67萬元、計入當期損益的政府補助8,711.36萬元和其他營業(yè)外收支以及符合非經(jīng)常性損益定義的損益項目1,667.11萬元?？鄢枚惣吧贁?shù)股權權益影響額后，非經(jīng)常性損益金額占歸屬于上市公司股東的凈利潤比例為88.99%。
?。?）請補充說明報告期內(nèi)處置非流動資產(chǎn)的具體情況，包括資產(chǎn)類別、賬面價值、處置對價、作價依據(jù)及公允性、處置原因、處置價款收回情況、交易對手方及關聯(lián)關系、確認損益的依據(jù)及合規(guī)性。
（2）我部關注到，你公司在2019年12月30日收到一筆由萍鄉(xiāng)經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)財政局發(fā)放的3,000萬元政府補助，補助來源依據(jù)為萍鄉(xiāng)經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)管委會辦公室抄報單。報告期內(nèi)，萍鄉(xiāng)經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)管委會成為你公司實際控制人。請你公司補充披露報告期內(nèi)確認收益的政府補助明細及實際收到情況，公司劃分與收益相關或與資產(chǎn)相關的政府補助的依據(jù)，是否存在由實際控制人或其控制的單位向你公司發(fā)放補助的情形，政府補助相關會計處理是否合規(guī)。
?。?）請補充說明其他營業(yè)外收支以及符合非經(jīng)常性損益定義的損益項目的具體構成及產(chǎn)生的原因、背景。
關于主營業(yè)務
1．年報顯示，你公司主要產(chǎn)品包括視窗防護屏、觸控顯示模組及精密結構件三大類別，主要用于手機等電子消費產(chǎn)品。2019年，國內(nèi)手機市場總體出貨量3.89億部，同比下降6.2%，而你公司實現(xiàn)營業(yè)收入63.43億元，同比增加66.12%，毛利率為16.08%，同比提升8.76個百分點。其中，觸控顯示類產(chǎn)品實現(xiàn)收入12.7億元，同比增長32.19%；視窗防護屏類產(chǎn)品實現(xiàn)收入1.08億元，同比增長106.15%；結構件類產(chǎn)品實現(xiàn)營業(yè)收入35億元，同比增長86.98%，公司報告期內(nèi)拓展了結構件在貴金屬（如黃金首飾）加工上的應用；其他類產(chǎn)品實現(xiàn)收入4.91億元，同比增長6.65%。此外，你公司報告期內(nèi)向前五大客戶銷售金額為17.42億元，同比增加11.07%，遠低于整體收入增長幅度。
?。?）請補充說明在手機出貨量下滑的情況下公司收入增長的驅(qū)動力，對主要客戶銷售收入未同比例增長的原因，客戶結構及主要客戶是否發(fā)生重大變化。
?。?）請結合產(chǎn)品結構、銷售價格、成本、產(chǎn)能利用率及同行業(yè)企業(yè)業(yè)績變化情況等說明公司毛利率提升的原因及合理性。
?。?）請分別按照下游應用領域（如手機、智能穿戴、汽車電子等）和終端品牌列示各類產(chǎn)品收入及毛利率情況，并區(qū)分對終端品牌直接銷售和間接銷售的金額。
（4）請補充說明結構件在貴金屬加工上的應用與現(xiàn)有業(yè)務的關聯(lián)性以及報告期內(nèi)實現(xiàn)收入的情況。
?。?）請補充說明其他類產(chǎn)品的具體內(nèi)容和主要客戶情況。
2．年報顯示，下半年為行業(yè)銷售旺季，你公司產(chǎn)能在下半年得到充分利用，營收規(guī)模及盈利水平高于上半年。但你公司分季度財務指標顯示，各季度扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤率分別為-12.03%、2.6%、3.63%和1.28%，呈先升后降的趨勢，且公司2019年度回款集中在第四季度，與2018年回款主要在第二、第三季度的情況存在較大差異。
?。?）請結合業(yè)務特征、各季度銷售的產(chǎn)品結構等補充說明公司扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤率波動較大的原因及合理性。
（2）請補充提供第四季度主要客戶回款情況，包括客戶名稱、回款金額、銷售金額、是否為關聯(lián)方等，并說明公司回款分布波動較大的原因。
關于主要報表科目及指標
1．年報顯示，你公司期末存貨賬面余額為18.01億元，比期初減少15.77%，存貨跌價準備期末余額為1.83億元，比期初減少72.43%，存貨跌價準備減少的主要原因是前期計提的存貨跌價準備在當期轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷59,829.47元。請你公司補充說明報告期內(nèi)轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷的存貨明細，包括存貨類別、庫齡、對應的直接產(chǎn)品和最終產(chǎn)品品牌或型號、銷售的主要客戶或轉(zhuǎn)回的原因，并結合公司存貨跌價準備計提政策以及同行業(yè)企業(yè)存貨計提、轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷情況說明報告期內(nèi)發(fā)生大額存貨跌價準備轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷的合理性，是否存在通過調(diào)節(jié)跌價準備計提方式和金額進行利潤調(diào)節(jié)的情形。
2．年報顯示，你公司期末應收賬款賬面余額為26.12億元，比期初增加58.48%，應收賬款壞賬準備金額為8,669.73萬元，比期初僅增加5.82%，主要是按組合計提壞賬準備的應收賬款壞賬計提比例由1.79%降至0.71%。此外，公司按單項計提壞賬準備的應收賬款金額為6,859.69萬元，壞賬準備計提比例為100%。
（1）請補充提供2019年末按欠款方歸集的前十名應收賬款明細，包括客戶名稱、應收款余額及占比、壞賬準備計提金額及占比、賬齡、是否存在關聯(lián)關系以及期后回款情況等。
（2）請結合應收賬款預期信用損失計量方法、計算過程以及同行業(yè)公司應收賬款壞賬準備計提政策和比例等說明公司應收賬款壞賬準備計提的合理性。
（3）請結合單項計提壞賬準備的應收賬款的形成原因、是否涉及關聯(lián)方、公司已采取的回款措施、前期壞賬準備計提情況等說明是否存在前期計提不足的情形以及本期100%計提的合理性。
3．年報顯示，你公司期末商譽賬面價值為8.7億元，其中收購星星觸控科技（深圳）有限公司（以下簡稱“星星觸控”）形成的商譽賬面價值為3.06億元，收購星星精密科技（深圳）有限公司（以下簡稱“深圳精密”）形成的商譽賬面價值5.7億元，報告期內(nèi)公司未計提商譽減值準備。你公司本年度商譽減值測試中預計星星觸控和深圳精密穩(wěn)定期收入仍能持續(xù)增長，而前期商譽減值測試預計穩(wěn)定期增長率為0，折現(xiàn)率的數(shù)值與前期也存在一定差異且兩家公司折現(xiàn)率完全一致。請補充披露預測期和穩(wěn)定期內(nèi)的凈利潤率，并結合相關行業(yè)增長情況、標的公司歷史業(yè)績、收入結構變化情況等說明商譽測試中的關鍵指標（包括但不限于增長率、折現(xiàn)率和利潤率等）確定的依據(jù)，重點說明與前期存在差異的原因以及商譽減值準備計提的合理性。
4．年報顯示，你公司其他貨幣資金期末余額為6.52億元，較期初增加103.01%，其中銀行承兌匯票和信用證保證金余額為6.51億元，較期初增加109.66%。請補充說明銀行承兌匯票和信用證保證金大幅增加的原因，公司申請開具銀行承兌匯票和信用證的條件是否發(fā)生重大變化。
5．年報顯示，你公司報告期內(nèi)投資收益為-2,208.98萬元，主要是同一控制企業(yè)合并產(chǎn)生。請補充說明你公司報告期內(nèi)實施的同一控制下企業(yè)合并的交易情況、相關主體經(jīng)營業(yè)績、會計處理方式及合規(guī)性。
6．年報顯示，你公司本期利息費用和手續(xù)費支出合計1.45億元，比去年同期減少40.51%，而你公司有息負債規(guī)模（短期借款+長期借款+一年內(nèi)到期的非流動負債）相比期初變動不大。同時，你公司報告期內(nèi)收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金中票據(jù)保證金到期及票據(jù)貼現(xiàn)融資金額合計2.57億元，投資收益中票據(jù)貼現(xiàn)利息為-2,730.9萬元，去年同期相關項目金額為0。
?。?）請結合有息負債規(guī)模、借款費率、借款方式等說明利息費用大幅減少的原因及合理性。
?。?）請補充說明報告期內(nèi)票據(jù)貼現(xiàn)利息大幅增加的原因，貼現(xiàn)融資金額與貼現(xiàn)利息金額的匹配性，相關會計處理及列報是否準確。
7．2018年年報中，公司未確認可抵扣虧損相關的遞延所得稅資產(chǎn)。2019年年報中，公司確認了可抵扣虧損相關的遞延所得稅資產(chǎn)1,661.28萬元，剩余未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損金額為20億元。請結合相關虧損對應主體2019年及2020年一季度的經(jīng)營情況補充說明你公司確認可抵扣虧損相關的遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù)及合理性。
8．年報顯示，報告期內(nèi)你公司收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金中暫收款和收回暫付款金額為4.4億元，同比增加454.07%。
請補充說明相關項目核算的經(jīng)濟事項、是否涉及關聯(lián)方往來、報告期內(nèi)大幅增加的原因及合理性。
9．年報顯示，你公司報告期內(nèi)收到非金融機構借款和支付的非金融機構還款金額分別為81,380.12元和10.7億元。關聯(lián)方資金拆借部分顯示，你公司報告期內(nèi)向匯豐投資和星星集團拆入資金16億元，向星星集團拆出資金1,200萬元。
?。?）請補充說明報告期內(nèi)非金融機構借款是否系關聯(lián)方借款。
若是，請補充說明現(xiàn)金流量表中列示的金額與向關聯(lián)方拆入金額不匹配的原因；若否，請說明報告期內(nèi)發(fā)生的非金融借款明細，包括借款方、借款期限、借款利率及期末余額等。
?。?）請補充說明你公司就關聯(lián)方資金拆借事項所履行的審議程序及披露情況。
10．年報顯示，你公司期末存在多個建設中項目。其中，智能終端金屬CNC精密結構件生產(chǎn)項目累計投資金額為2.93億元，建設進度97.41%，因產(chǎn)能利用率不足未實現(xiàn)預期收益；3D曲面玻璃生產(chǎn)線建設項目累計投資金額為1.41億元，建設進度為14.88%，截至報告期末累計收益為-6,787.27萬元；星星科技智能終端科技園項目累計投資金額為21億元，建設進度為35.00%，截至報告期末累計收益為1,893.13萬元。請補充說明你公司在建項目投入資金形成的資產(chǎn)類別及金額、尚需投入的資金及來源，部分項目建設期內(nèi)產(chǎn)生收益或大額虧損的合理性，并結合相關項目的實際運作情況說明是否發(fā)生減值及減值準備計提的充分性（如有）。
11．年報顯示，你公司子公司浙江星星網(wǎng)聯(lián)電子科技有限公司、星星觸控和星星精密科技（東莞）有限公司報告期內(nèi)分別虧損1,955.11萬元、4,108.05萬元和3,685.54萬元。請你公司補充說明相關子公司虧損的原因，后續(xù)改善相關子公司盈利能力的具體措施。
其他事項
1．年報顯示，你公司控股子公司江西星星報告期內(nèi)與嚴智恒、唐敏簽署了《股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》，分別以人民幣1元的價格受讓其持有的奇卉咨詢（深圳）有限公司（以下簡稱“奇卉咨詢”）股權，交易完成后，江西星星持有奇卉咨詢100%股權，奇卉咨詢持有前海宇通商業(yè)保理（深圳）有限公司（以下簡稱“宇通保理”）100%股權。
請結合你公司主要業(yè)務和發(fā)展戰(zhàn)略等說明受讓奇卉咨詢股權的原因，奇卉咨詢和宇通保理報告期內(nèi)實際經(jīng)營情況以及是否與你公司及主要股東、董監(jiān)高等存在業(yè)務或資金往來。
2．你公司于2019年12月23日與相關方簽署了《還款計劃書暨債務加入?yún)f(xié)議》，成為子公司所欠設備供應商貨款的償還義務人。公司已披露的公告顯示，相關貨款系2016年至2017年間采購形成，金額合計14,949.8萬元，各方約定2019年12月27日前償還3,000萬元，2020年3月15日前償還9,949.8萬元，剩余2,000萬貨款無需支付。請補充說明相關貨款長期未支付的原因，各方之間是否存在其他糾紛或協(xié)議安排，截至回函日上述貨款實際償付情況，公司對相關事項的會計處理及合規(guī)性。
3．2018年10月，你公司收購了珠海光寶移動、廣州光寶移動、深圳光寶移動（以下簡稱“光寶公司”）100%股權，最終交易價格為48,971萬元。各方約定2019年12月31日前支付轉(zhuǎn)讓款6,500萬元，2020年12月31日前支付轉(zhuǎn)讓款20,000萬元，2021年12月31日前支付剩余轉(zhuǎn)讓款項。年報顯示，你公司應付收購光寶款期末余額為21,535.05萬元，比期初減少27,436.77萬元。請補充說明2018年末未支付任何股權轉(zhuǎn)讓款的情況下，將光寶公司納入合并范圍的依據(jù)及合規(guī)性，公司是否存在提前支付相關股權轉(zhuǎn)讓款的情形。若是，請說明具體原因；若否，請說明應付收購光寶款期末余額與協(xié)議約定的付款進度不匹配的原因。
4．年報顯示，你公司報告期內(nèi)勞務外包支付的報酬總額為15,240.53萬元，同比增長996.26%。請補充說明公司實施勞務外包的主要生產(chǎn)工序及主要外包服務提供商的情況，并結合相關產(chǎn)品銷售及勞務外包費率變化情況等說明報告期內(nèi)相關費用大幅增加的原因及合理性。
請你公司就上述問題做出書面說明，在5月20日前將有關說明材料報送創(chuàng)業(yè)板公司管理部并對外披露，同時抄送浙江證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。
